2026年6月18日，澳洲总理 Anthony Albanese 与财政部长 Jim Chalmers 在记者会上宣布，将对此前联邦预算中的部分税务改革措施作出调整。
政府表示，这些调整旨在为投资者提供更多确定性，为小企业提供更多支持，并为创新和初创企业提供更多激励。相关变化仍需经过进一步咨询，并可能在议会及跨党派谈判过程中继续调整。
此次公布的变化中，最受中小企业关注的内容之一，是小企业资本利得税优惠门槛的提高。根据目前公布的信息，适用于 active asset CGT reduction 的营业额门槛，将从目前的 200万澳元提高至 1000万澳元。
这意味着，更多中小企业在出售符合条件的经营资产时，未来可能有机会适用相关资本利得税优惠。财政部长表示，政府将保留现有四项小企业 CGT 优惠，同时扩大其中一项优惠的适用范围，使其更加广泛和具有支持性。
对于许多中小企业主而言，CGT 优惠往往与企业出售、股权转让、退休安排、资产重组以及长期商业规划有关。门槛提高后，原本因营业额超过 200万澳元而无法适用部分优惠的企业，未来可能需要重新评估自身是否符合条件。
不过需要注意的是，营业额门槛提高，并不代表所有企业出售资产都可以自动享受 CGT 优惠。具体是否适用，仍需要结合资产性质、持有结构、持有时间、关联实体以及具体交易安排综合判断。最终规则也仍需等待后续咨询文件、草案及立法细节。
除了小企业 CGT 优惠门槛外，政府还提出将为创新型初创企业设立新的 CGT 优惠。根据目前公布的信息，早期投资者、创始人以及参与员工持股计划的人员，在符合条件的情况下，可能获得 50% 的 CGT 折扣。
财政部长表示，政府认为部分低启动成本或无启动成本的企业具有特殊性，因此有必要在税务制度中给予不同处理。
这一安排对初创企业、科技企业、员工持股计划以及早期投资安排都具有一定意义。对于初创企业而言，资本利得税安排不仅影响投资人退出时的税务成本，也可能影响企业吸引人才、设计员工激励计划和进行融资安排的能力。
不过，目前该政策仍处于咨询阶段。哪些企业会被认定为“创新型初创企业”、哪些投资人或员工可以适用优惠、优惠如何与现有 CGT 规则及员工持股计划规则衔接，仍需要等待进一步说明。
在信托方面，此前预算措施中，政府提出对家庭信托引入最低税安排。此次调整中，政府进一步说明，如果相关安排属于真正基于遗嘱目的设立的家庭信托，其收入将获得最低税豁免。
这一变化对遗产规划、家庭财富传承以及未成年受益人安排具有一定影响。
家庭信托在澳洲并不少见，常被用于资产持有、家庭财富安排、投资管理以及企业架构规划。部分家庭也会通过遗嘱安排，在去世后设立或延续相关信托结构，用于管理和分配遗产资产。其目的可能包括保护未成年受益人、照顾家庭成员、管理资产传承、降低家庭纠纷风险等。
政府此次提出豁免，说明其在推进信托最低税改革时，试图区分一般商业或投资安排中的家庭信托，与真正用于遗产规划和家庭传承目的的信托安排。
但“genuine testamentary purposes”的具体范围仍有待进一步明确。未来咨询文件和立法细节，可能会对信托设立目的、受益人范围、收入来源、资产来源及反规避规则作出进一步规定。
财政部长同时表示，政府将对部分部长权力安排进行调整，以提供更多确定性。他表示，在能够通过立法明确的地方，政府会减少不再需要的部长权力，以更清楚地实现政策意图。
这意味着，未来部分税改细节可能会更多通过主要立法或后续立法形式明确，而不是过度依赖行政层面的自由裁量。对于纳税人、企业、投资者和专业顾问而言，这可能有助于提高规则透明度和可预期性。
虽然此次公布的调整释放了较为明确的政策方向，但这些变化仍未成为最终法律。财政部长也提到，相关措施仍需经过咨询，并与议会中的跨党派议员进行谈判。政府也将发布进一步咨询文件，特别是关于初创企业 CGT 优惠的安排。
因此，对企业主、投资者和家庭信托安排持有人来说，现在更适合做的是梳理现有企业及信托结构，评估是否可能受到 CGT 改革、信托最低税或小企业 CGT 优惠门槛变化的影响，并持续关注后续咨询文件和草案。
在重大资产出售、股权转让、企业重组或遗产规划前，也应提前进行税务和法律层面的评估。
此次调整显示，政府在推进税改的同时，也开始回应小企业、投资者、初创企业和遗产规划领域的关切。
对于中小企业而言，1000万澳元门槛的提出无疑是值得关注的重要变化；对于使用家庭信托结构的家庭和企业主而言，后续信托最低税的豁免范围和具体条件，也将是下一阶段的重点。
在最终立法落地前，相关安排仍存在不确定性。企业和家庭不宜仅根据新闻发布内容立即调整结构，但应尽早了解变化方向，做好预案。
