澳洲税务局（ATO）已将针对家族信托分配税（Family Trust Distribution Tax，简称 FTDT）相关一般利息费用（GIC）的宽减安排延长六个月，至 2027年6月30日。
这项安排为受托人和税务代理人争取了更多时间，但它并不代表 FTDT 本身被取消，也不代表相关利息会自动全部免除。对于持有家族信托，尤其是接手了较早期信托结构的客户，眼下更重要的是查清楚：信托是否作过家族信托选举或中间实体选举，过去的分配是否曾超出相关家族组别。
ATO延长了什么？
自2025年8月起，ATO为符合条件的FTDT相关GIC提供宽减机会。若受托人或相关实体主动自查、向ATO申报并缴付FTDT，ATO会在公平合理的情况下，考虑宽减最多80%的GIC。
ATO现已将这项安排延长至2027年6月30日，并表示延长是为了回应业界反馈：审查家族信托选举、确认是否存在FTDT负债，往往需要时间。是否符合宽减条件，以及最终宽减多少，仍要根据具体情况和ATO的判断决定。
FTDT为什么容易被忽略？
家族信托选举（FTE）让信托在税务上成为家族信托。作出选举后，信托的分配通常需要留在相关的“家族组别”范围内；如果向家族组别以外的人或实体作出分配，可能产生FTDT。
问题在于，家族信托的选举和分配记录可能分散在多年的报税资料、信托文件和旧会计档案中。对于后来接手的新会计师或税务代理人来说，要确认是否作过选举、指定了谁作为相关个人，以及过往分配对象是否符合家族组别要求，可能并不容易。
ATO说明，FTDT适用于向家族组别以外作出的相关分配，税款按最高边际税率计算。因此，不能只看当年的信托报税表，还要结合选举文件、受益人资料和历年分配记录一起检查。
延期不等于旧账自动免除
这次宽减针对的是GIC，并非FTDT本金。ATO的安排要求相关方主动自查、通知并缴付FTDT，之后才会考虑是否宽减GIC；“最多80%”也不代表所有案件都会获得相同比例的宽减。
此外，自2025年7月1日起产生的GIC不能作为税务扣除。对于较早期间产生的GIC，其扣除和后续宽减的税务处理可能不同，需要按产生期间及实际申报情况核对。
现在可以做哪些检查？
信托受托人可以先整理历年的信托报税资料、FTE及IEE选举文件、信托契约和分配决议，并核对每年分配给了哪些个人或实体。如果发现潜在问题，应先确认是否存在FTDT负债、金额及相关期间，再评估是否适用ATO的GIC宽减安排。
对于较早设立、经历过会计师更换，或家族成员及相关实体发生变化的信托，建议尽早检查。多出六个月，给了业界一些缓冲时间，但仍需要主动梳理记录，才能确认是否有未处理的风险。
