近日，澳大利亚行政审裁处公布了一则税务裁决，一名华人纳税人未能成功推翻税务局发出的修正评税与罚款决定，被裁定需补缴税款及罚金超过70万澳元。案件的焦点，是其银行账户中大额、来源不明的资金流入。
审计发现大量未申报收入
根据裁决，澳洲税务局（ATO）对该纳税人展开了未预先通知的审计。审计涉及她控制和使用的11个澳洲本地银行账户。结果显示，在多个评税年度内，这些账户中有大量现金存入和资金转账，金额远高于她在年度报税时申报的收入。
税务局指出，这些存入资金的来源无法解释，且缺乏足够证据证明其为非收入性质，因此应被认定为应税收入。
最终，ATO认定该纳税人在相关年度共获得额外应税收入约92万澳元，少缴税款约35万澳元。加上罚款及利息，总欠税金额超过70万澳元。
纳税人称为赠与与误导所致
该纳税人反驳称，账户中的部分资金来自亲属（包括其子女）从中国转账的赠与或临时资助，有些是其早年在中国出售房产后汇出的资金。此外，她表示对澳洲报税义务缺乏了解，并称曾受到前会计的误导，对方告诉她可自行选择申报金额。
她还称自己从事的是服务类行业，一些存款确为现金收入或客户转账，并主张有大量相关支出应可作为扣除，包括住宿、广告、机票与通讯费用等。
为支持这些说法，她向审裁处提交了部分中国银行账户流水、亲属的书面声明以及会计制作的财务对账表等材料。
仲裁庭驳回全部申辩
审裁处认为，尽管该纳税人经营活动具备一定复杂性，但她未能保存任何客户记录或收入明细等正式资料，难以核实其实际收入。同时，仲裁庭指出，即便曾受到不当建议，纳税人作为报税主体，仍应了解并履行澳洲最基本的税务申报义务。
此外，该纳税人在贷款申请中曾如实申报收入，说明她对“总收入”概念并非不了解。因此，仲裁庭裁定，她在长达六年的时间里持续低报收入，有意识逃避纳税，构成逃税行为。
最终，审裁处驳回了纳税人对所有修正评税与罚款评税的异议申请，维持税务局原有决定。
提醒：银行流水不清，风险极高
该案表明，在澳洲，无论资金来源为何，只要进入个人账户，若无合理解释或书面证据，即可能被认定为收入，进而引发税务责任。
税务专家提醒，华人群体在澳生活中往往存在从国内汇款、亲属资助等情况，但在澳洲税制下，所有资金流动都应有清晰记录。特别是涉及大额交易时，应保存好相关合同、赠与声明、购房证明等，以备查验。
