ATO在审计中发现，以下几类问题频繁出现在小企业中，极易引发风险：
- 收入漏报
未完整申报所有业务收入，尤其是在BAS或年度报税中遗漏部分销售额或服务收入。
- 费用申报不当
- 将私人支出当作公司支出；
- 重复或虚构费用；
- 过度申报GST抵扣。
- 未按规定注册GST
部分企业虽然已达到注册门槛，但仍未进行GST注册，属于违规行为。
- 错误申报研发抵扣（R&DTI）
不符合资格的活动被错误地列入R&D税收激励中，缺乏完整记录和支持文件。
- 缺乏专业税务指导
尤其是在承包商与分包商关系复杂的业务模式中，部分企业未主动寻求注册税务顾问的建议，导致合规漏洞。
ATO给小企业的几点建议
ATO提醒所有小企业主，面对税务问题不要忽视、不要拖延、不要猜测，应及时采取以下行动：
- 如实申报所有业务收入；
- 准确记录和申报开支与扣除项；
- 仅在有资格的情况下申报R&D抵扣，并保留完整资料；
- 按规定注册GST并定期报税；
- 必要时主动咨询专业税务顾问或联系ATO获取帮助。
成长型企业特别注意
ATO指出，随着企业的发展，税务责任也会随之增加。特别是年营业额在100万至1000万澳元之间的小企业，在成长过程中更容易遇到合规挑战。
这些企业需要重点关注以下几点：
- 明确区分个人与企业支出；
- 定期核对财务记录；
- 在业务扩展、人员增加或跨行业经营时，主动审查是否需要调整税务结构或注册事项。
