澳洲政府在2026–27联邦预算案中公布多项税务改革，内容涉及个人税务、资本利得税、负扣税、家庭信托、小企业税务、研发税务优惠及电动车FBT安排等。以下为主要内容整理。
1. Working Australians Tax Offset
政府将从2027–28年度起推出$250 Working Australians Tax Offset。
该抵免将为超过1,300万名澳洲工作人士提供持续性的年度税务减免。
2. $1,000工作相关支出即时扣除
从2026–27年度起，符合条件的纳税人可就工作相关支出申报最高$1,000即时税务扣除。
该措施适用于简化工作相关费用申报。若实际工作相关支出超过$1,000，仍可按现有方式进行申报。
3. 已立法个人所得税率调整
政府文件同时提及此前已立法的个人所得税减税安排，包括：
- 2026年7月1日起，$18,201至$45,000收入区间税率由16%降至15%；
- 2027年7月1日起，该税率进一步降至14%。
自2027年7月1日起，政府将以基于通胀的折扣机制取代现行50% CGT折扣，并对资本利得引入30%最低税率。
主要安排包括：
-
改革仅适用于2027年7月1日之后产生的资本利得； -
投资者将按实际资本增值部分纳税； -
新建住宅投资者可选择继续适用50% CGT折扣，或适用新安排。
自2027年7月1日起，政府将把负扣税安排重点限制于新建住宅。
主要安排包括：
-
预算案公布当晚前已持有的物业，现有安排保持不变； -
购买新建住宅的投资者，仍可将亏损抵扣其他收入； -
预算案公布当晚后购买既有住宅的投资者，相关亏损仍可抵扣住宅物业收入； -
未使用亏损可结转至未来年度； -
相关亏损不能再抵扣工资等其他收入。
自2028年7月1日起，政府将对Discretionary Trusts（家庭信托/酌情信托）引入30%最低税率，并设有部分例外。
同时，政府将从2027年7月1日起提供为期三年的 rollover relief，以协助小企业及其他纳税人进行结构调整。
1. 恢复公司亏损回溯机制
自2026–27年度起，符合条件的公司可将当年税务亏损回溯，用于抵扣前两个收入年度已缴纳的税款。
官方文件说明，该措施预计主要惠及小企业。
2. 初创企业亏损退税
自2028–29年度起，小型初创企业在成立后前两年产生的税务亏损，可按其已缴纳的员工工资预扣税及FBT金额，获得相应退税。
3. $20,000小企业即时资产扣除永久化
自2026年7月1日起，政府将永久保留小企业$20,000即时资产扣除。
适用对象为年营业额不超过$1,000万的小企业。符合条件且成本低于$20,000的资产，可即时扣除。
1. 风险投资税务优惠扩展
自2027年7月1日起，政府将扩展风险投资税务优惠，以配合现代企业估值情况。
涉及范围包括：
- Early-Stage Venture Capital Limited Partnership；
- Venture Capital Limited Partnership。
2. R&D税务优惠调整
自2028年7月1日起，政府将调整研发税务优惠安排，包括：
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提高核心实验性R&D支出的抵免比例； -
将R&D intensity threshold降至1.5%； -
将较高可退税抵免适用的营业额门槛提高至$5,000万； -
将可退税范围限制于经营未满10年的企业； -
将最高支出上限提高至$2亿； -
将最低支出门槛提高至$50,000。
若R&D支出低于$50,000，相关活动需通过注册Research Service Provider或Cooperative Research Centre进行。
政府将允许企业从2027年7月1日起选择按月缴纳PAYG instalments。
同时，ATO将扩大动态PAYG instalment试点，允许通过商业软件更准确地计算分期税款。
政府将把电动车FBT安排过渡至永久性的25% FBT折扣。
主要时间安排包括：
- 2027年4月1日起，适用于超过$75,000的符合条件电动车；
- 2029年4月1日起，适用于所有符合条件电动车；
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价格不超过$75,000的电动车，如相关安排在2029年4月1日前开始，仍可继续享有完整FBT豁免。 如果您对在澳洲的税务和财务有疑问，请随时联系天勤信达会计师事务所，我们将竭诚为您服务。 天勤信达会计师事务所是坐落于墨尔本中心区域的华人会计师事务所。 Schinda Accountant also provide migration audit services for various business migration applications. 
